Yrityksen perustamisprosessi pitää sisällään useita vaiheita, ja pakolliset rekisteröitymiset tulee tehdä alkuvaiheessa, jotta vältyt ongelmilta myöhemmin.
Byrokraattiset vaatimukset poikkeavat jonkin verran eri yritysmuodoille: toiminimelle, osakeyhtiöille, avoimelle ja kommandiittiyhtiöille ja osuuskunnille. Tästä huolimatta yrityksen verotunnisteille on yhtenäiset ohjeet ja säännöt.
Tässä oppaassa kerromme, mitä yrityksen verotunniste tarkoittaa Suomessa, miten se vertautuu kansainvälisiin verotunnisteisiin ja mitä tulisi huomioida kansainvälisessä liiketoiminnassa.
HUOMAUTUS: Tämä opas ei tarjoa taloudellista, verotuksellista tai oikeudellista neuvontaa vaan yleistietoa. Tarkista aina oman toimialueesi asiantuntijoilta, mikä on sinulle paras vaihtoehto.
Mikä on verotunniste?
Yrityksen verotunniste on tunnus, joka yksilöi yrityksen verotuksessa ja viranomaisille. Toiminimiyrittäjille y-tunnus on henkilökohtainen. Sitä käytetään esimerkiksi ennakkoperintärekisteriin ja arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ilmoittautumisessa.
Mihin verotunnistetta käytetään?
Verotunnistetta käytetään verotuksessa ja viranomaisasiointiin. Y-tunnus on yrityksen yksilöivä tunnus, jota käytetään viestinnässä asiakkaiden suuntaan, sopimuksissa, kirjanpidossa ja muussa asioinnissa.
Viranomaisasiointi: Tunnistetta käytetään veroilmoituksen ja maksujen tekemiseen ja asioitaessa esimerkiksi Verohallinnon ja Patentti- ja rekisterihallituksen kanssa.
Laskutus: Yrityksen virallinen tunnus merkitään myyntilaskuihin, jotta ne ovat kirjanpitokelvollisia.
Kansainvälinen kaupankäynti: Kaupankäynnissä EU-alueella käytetään ALV-tunnistetta, jonka avulla voidaan varmistaa esimerkiksi veroton käänteisen verotuksen soveltaminen.
Y-tunnus ja verotunnus toimivat todisteena asiakkaalle, että yritys huolehtii talousasioistaan ja verotuksestaan itse. Se, että yritys on ennakkoperintärekisterissä, tarkoittaa, että asiakkaan tarvitse pidättää laskusta ennakonpidätystä. Lisäksi asiakkaat voivat tarkistaa yrityksen tiedot YTJ-yritys- ja yhteisöhausta halutessaan.
Verotunniste Suomessa
Y-tunnus, joka toimii myös yrityksen verotunnuksena, myönnetään yritystä rekisteröitäessä kaupparekisteriin. Sen myöntämistä voi seurata YTJ:n yritys- ja yhteisöhausta. Henkilöille (mukaan lukien toiminimiyrittäjät) henkilötunnus toimii verotunnisteena. Myös toiminimiyrittäjät käyttävät kuitenkin y-tunnusta virallisissa asiakirjoissa, kuten laskuissa ja sopimuksissa.
Y-tunnus on seitsemännumeroinen ja tarkistusmerkillinen tunnus (esim. 1234567-8). Se yksilöi yrityksen muista ja toimii virallisena tunnuksena. Tunnuksesta ei voi kuitenkaan päätellä, onko yritystä rekisteröity Verohallinnon rekistereihin ja kaupparekisteriin, vaan se täytyy tarkistaa YTJ:stä, PRH:sta tai Verohallinnosta.
Lue lisää: Miten ilmoittaa pienyrityksen verot 5 vaiheessa
Kansainväliset verotunnisteet
TIN (Tax Identification Number), kansainvälinen
TIN on verotunnistenumero, jota viranomaiset käyttävät kansainvälisesti verovelvollisten tunnistamiseen. Suomessa ei ole käytössä erillistä TIN-tunnistetta: vastaava Suomessa on y-tunnus yrityksille ja yhteisöille tai henkilötunnus henkilöille.
Voit tarkistaa ulkomaisen verotunnuksen, kuten henkilötunnuksen, oikean kansainvälisen muodon Euroopan komission sivuilta ilmaisessa TIN on Europa -palvelusta. Palvelussa saa myös lisätietoa eri maissa käytetyistä tunnisteista.
EIN (Employer Identification Number), Yhdysvallat
EIN on Yhdysvaltain verohallinnon myöntämä verotunnus yrityksille, jota käytetään Yhdysvalloissa samalla tavalla kuin Y-tunnusta Suomessa. Sitä kutsutaan myös liittovaltion verotunnukseksi (Federal Tax ID), ja se koostuu yhdeksästä numerosta.
Verotunnisteiden ymmärtäminen kansainvälisessä kaupankäynnissä
Kansainvälisessä kaupankäynnissä verotunnisteena (TIN, Tax Identification Number) toimii yrityksen Y-tunnus ja henkilöllä tai toiminimiyrittäjällä henkilötunnus. Kaikki maat eivät edellytä ulkomaista TIN-tunnistetta, mutta sitä vaaditaan monissa maissa esimerkiksi sijoitustilejä tai kansainvälisiä lomakkeita täytettäessä.
Kansainvälisessä kaupankäynnissä tulee huomioida tiettyjä tekijöitä viranomaisten suuntaan. Jos käyt kauppaa tai myyt palveluita muihin EU-maihin, yrityksesi tarvitsee Y-tunnuksen lisäksi erillisen ALV-tunnisteen (VAT-numero), joka yksilöi yrityksesi kansainvälisesti. Se koostuu Y-tunnuksesta, jonka eteen on lisätty FI-maatunnus.
Muista aina tarkistaa kauppakumppanin olemassa oleva verotunniste. Ulkomaisten verotunnisteiden oikean muodon voi tarkistaa Tin on Europa -palvelusta.
EU-myynti (B2B): Kun myyt tavaroita tai palveluita toiseen EU-maahan arvonlisäverovelvolliselle yritykselle, myyntiin sovelletaan yleensä käänteistä verovelvollisuutta. Tällöin arvonlisäveron tilittämisestä valtiolle vastaa ostaja, ei myyjä. Edellytyksenä on, että ostajalla on voimassa oleva VAT-numero, joka merkitään myyntilaskuun.
EU-myynti (B2C): Kuluttajamyynnissä EU:n alueella sovelletaan yleensä OSS-järjestelmää (One Stop Shop). Tällöin myyjä tilittää verot ostajan maan ALV-sääntöjen mukaisesti.
Myynti EU-alueen ulkopuolelle: EU:n ulkopuolelle kohdistuva myynti on vientikauppaa, joka on arvonlisäveroton (0 %), kun tavarat tai palvelut toimitetaan EU:n ulkopuolelle.
Perehdy aina toimialasi, omiin tuotteisiisi liittyviin ja kansainvälisen kaupankäynnin verotukseen. Esimerkiksi Yhdysvalloissa ei ole liittovaltion arvonlisäveroa, vaan osavaltioilla ja kunnilla on omat myyntiveronsa.
Lue lisää kansainvälisen kaupan arvonlisäverotuksesta.
Yrityksen verotunniste – Usein kysytyt kysymykset
Mistä löydän yritykseni verotunnisteen?
Yrityksen verotunniste on sama kuin Y-tunnus. Sitä voi tarkastella YTJ-yritys- ja yhteisöhausta.
Pitääkö verotunnistetta hakea?
Y-tunnus eli verotunniste myönnetään yrityksen rekisteröinnin yhteydessä. ALV-tunnisteen saat ilmoittamalla yrityksen Verohallinnon arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. ALV-tunniste muodostetaan Y–tunnuksesta, jonka eteen lisätään maatunnus FI. ALV-rekisteriin voi ilmoittautua perustamisilmoituksen yhteydessä YTJ-palvelussa tai olemassa olevan yrityksen voi ilmoittaa sähköisesti OmaVero-palvelussa.
Y-tunnus myönnetään yritykselle heti, kun yrityksen jättämä perustamisilmoitus kirjataan PRH:n ja Verohallinnon yhteiseen yritys- ja yhteisötietojärjestelmään (YTJ).
Onko verotunniste henkilökohtainen?
Yksityisillä elinkeinonharjoittajilla verotunniste on henkilökohtainen, sillä henkilötunnus toimii verotunnisteena henkilökohtaisessa tunnistuksessa ja y-tunnus on sidottu yrittäjään. Yrityksillä verotunnisteet ovat puolestaan yrityksen, joka on itsenäinen oikeushenkilö (esim. osakeyhtiön kohdalla).
Mitä tulisi huomioida kansainvälisessä kaupankäynnissä?
EU-alueen sisäisessä kaupankäynnissä käytetään Y-tunnuksen lisäksi ALV-tunnistetta (VAT-numeroa).
Mitkä ovat keskeisiä ulkomaisia verotunnisteita?
Kansainvälinen verotunniste TIN (Tax Identifier Number) on käytössä kansainvälisessä kaupankäynnissä. Oikean muodon voi tarkistaa Tin on Europa -palvelusta. Yrityksen ALV-tunnistetta käytetään myös kansainvälisessä myynnissä. Voimassa olevat tunnukset voi tarkistaa EU:n VIES-järjestelmästä.
Yhdysvalloissa on lisäksi käytössä erillinen tunnus, EIN (Employer Identification Number) työnantajayrityksille. Suomessa ei ole vastaavaa tunnusta, vaan käytössä on sen sijaan y-tunnus.
